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회계|환율 관리

어느가을빛 2016. 1. 4. 10:13

● 회계상 환율 사용

  - 법인세법 시행령 제76조에 따른 외국환거래법에 의한 환율은 서울외국환중개주식회사(www.smbs.biz)의 고시환율 임.

  - 서울외국환중개주식회사의 고시환율은 최초 또는 최종고시로 되어 있지 않고 단일 환율로 고시되고 있음.

  - 서울외국환중개는 한국은행고시환율 즉 최초 매매기준율을 고시 함.

    그리고 각 은행 환율의 최초 매매기준율(서울외국환중개)은 일치하며 기타 시간대별 은행별로 고시환율이 다름. 


● 환율 종류

  • 전신환매입율(TTB, Telegraphic Transfer Buying rate)
    - 은행입장에서 외화매입 /  회사입장에선 외화매도. 
    - 보통 외화매출채권 등을 원화로 수취할 때 적용 환율. 
  • 전신환매도율(TTS, Telegraphic Transfer Selling rate)
    - 은행입장에서 외화매도 / 회사입장에선 외화매입. 
    - 보통 외화매입채무 결제 등을 위해 회사에서 외화매입시 적용 환율
  • 전신환매매기준율(T/T Selling rate, Telegraphic Transfer Selling rate)
  • 통화선도환율
    - 주요 외국환은행이 기간별로 예측한 선물환율을 평균하여 산출한 환율로서 금융 기관 및 기업체 등이 보유하는 외화표시 자산의 회계평가 등에 기준이 되는 환율.
    - 기간별로 1주일물 / 1,2,3,6,9개월물 / 1,2,3년물이 있음.
    http://www.smbs.biz/ExRate/FutureExRate.jsp


● 은행 제공 환율 정보 예시

Name

Data Type

Desc.

환율일자

VARCHAR2(50)

환율고시일자

환율회차

NUMBER(3)

환율고시순번

통화코드

VARCHAR2(3)

화폐코드

환율시간

VARCHAR2(6)

환율고시시간

기준환율

NUMBER(9,5)

전신환매매기준율(T/T Selling rate, Telegraphic Transfer Selling rate)

전신환매도율

NUMBER(9,5)

송금보내실때(은행측 외화매도, 고객측 외화매입)

전산환매입율

NUMBER(9,5)

송금받으실때(은행측 외화매입, 고객측 외화매도)

현찰매도율

NUMBER(9,5)

현찰사실때(은행측 외화매도, 고객측 외화매입)

현찰매입율

NUMBER(9,5)

현찰파실때(은행측 외화매입, 고객측 외화매도)

일람출금율

NUMBER(9,5)

일람출급어음 또는 수표의 매매 적용 환율

대미환산율

NUMBER(9,5)

대미환산율(USD)

TC매도율

NUMBER(9,5)

여행자수표(Traveler's Check)

최초기준환율

NUMBER(9,5)

최초매매기준율


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